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来源:广州恒企会计培训学校 时间:2018/8/17 15:37:06
公司内外账的差异,该如何调整?广州恒企会计培训小编从现金和银行存款上总结了几大点,让你熟悉了解内外帐的差异调整。
一、现金
后调整,其他科目调整完毕后本科目的差异,多就由老板拿走,少就由老板补齐。
二、银行存款
1、外账会计没有严格核对银行对账单,有差错。以银行对账单为依据,找出错漏的凭证,不管业务实际的发生时间,全部在本期补记或冲红。
2、有的银行账户没有在外账体现,而且甚至金额较大。将这账户的资金转到老板可以控制的非本公司账户、或取现清空,然后销户。在外账上始终视同这些银行账户不存在。
3、应收票据
应收票据有的会计从来不做账,或者没有交由外账会计做账,甚至做成“银行存款”。根据实际盘点的应收票据。不管业务实际的发生时间,全部在本期补记或冲红。
4、应收账款
1)由于以前对外虚开、多开发票,实际上并没有这么多的销售,因此就会有一块应收账款长期挂账,外账数据大于实际数据。金额较小时,以现金收款的形式冲掉差异。金额较大时,以老板控制的银行账户向公司还款。
2)实际上是坏账,按道理提取坏账准备和进行坏账核销。但是坏账核销在税务局办理审批有一定难度。坏账本身不影响规范,只是太多的坏账是对公司管理能力的否定。可以比照点的方法平掉一些。
3)因为收入不开票,外账的应收账款比实际小。外账不做处理,内账将款项收回就可以了。
5、预付账款
1)外账上预付的款项,因为采购没有发票,所以预付账款没有冲销,以撤销采购的名义,收回款项冲平。
2)外账上没有预付账款,实际上有,以后收到采购发票时,无法冲平,成为应付账款,导致多出来的应付账款按应付账款的处理方法处理掉。这是两套账时没有做好所导致的。若没有发票就不应该在外账付款,若有发票就应该在外账付款。但是,要不财务经理没有审批筹划好。要不很多老板个人随意付款,根本就没有经过会计的审批。
6、其他应收款
1)填写收据,现金收款。
2)找一些费用发票冲平。
11、应付账款
1)因虚假采购导致账上有应付账款,实际并不需要支付。在外账银行账户写大小头支票,冲平应付账款,款项倒腾到账外。
2)因无票采购,在账上没有金额。用账外资金支付。外账不用处理。
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